VILNIAUS KOLEGIJA
EKONOMIKOS FAKULTETAS
BUHALTERINĖS APSKAITOS KATEDRA
Suaugusiųjų studijų skyriaus
3 kurso
UŽDAROSIOS AKCINĖS BENDROVĖS „ SAULĖ “ 2007 METŲ MOKESTINĖ ATSKAITOMYBĖ
Mokesčių kursinis darbas
Lekt. Laima Šapalienė
Vertinimas_________
_________________
Vilnius
2007
Turinys
Pridėtinės vertės mokesčio deklaracija…………………………………………………… 3
Nekilnojamo turto mokesčio deklaracija…………………………………………………. 5
Mokesčio už aplinkos teršimą iš mobiliųjų taršos šaltinių deklaracija…………………… 6
Metinė pelno mokesčio deklaracija………………………………………………………. 7
Metinė socialinio mokesčio deklaracija…………………………………………………… 8
Literatūra ………………………………………………………………………………… 9
Priedai …………………………………………………………………………………… 10
Pridėtinės vertės mokesčio deklaracija
1 lentelė
Pirkimo pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimas mišrios veiklos atveju
Pirkimai Apmokestinamoji vertė, Lt Pirkimo PVM Pirkimo PVM paskirstymo procentas, % PVM atskaita
Žaliavos apmokestinamai PVM veiklai 4230 761 100 761
Komunalinės paslaugos 8240 1483 90 1335
Telekomunikacijų paslaugos 587 106 90 95
Kanceliarinės prekės 366 66 90 59
Seminaro (apskaitos tema) kaina 300 54 90 49
Lengvasis automobilis 52580 9464 – –
Prekės pramogoms 600 108 – –
Iš viso – – – 2299
Pirkimo PVM skaičiavimai:
1. Žaliavų apmokestinamų PVM veiklai:
4 230 × 18 % = 761 Lt.
2. Komunalinių paslaugų:
8 240 × 18 % = 1 483 Lt.
3. Telekomunikacijų paslaugų:
587 × 18 % = 106 Lt.
4. Kanceliarinių prekių:
366 × 18 % = 66 Lt.
5. Seminaro kainos:
300 × 18 % = 54 Lt.
6. Lengvojo automobilio:
52 580 × 18 % = 9 464 Lt.
7. Prekių pramogoms:
600 × 18 % = 108 Lt.
PVM atskaitos skaičiavimai:
1. Žaliavų apmokestinamų PVM veiklai:
761 × 100 % = 761 Lt.
2. Komunalinių paslaugų:
1 483 × 90 % = 1 335 Lt.
3. Telekomunikacijų paslaugų:
106 × 90 % = 95 Lt.
4. Kanceliarinių prekių:
66 × 90 % = 59 Lt.
5. Seminaro kainos:
54 × 90 % = 49 Lt.
Pardavimo PVM skaičiavimas:
( parduotos vienos prekės kaina × parduotų prekių vienetai) × 18 %
( 197 × 248 ) × 18 % = 8 794 Lt.
Eksportuotų prekių į Kanadą apskaičiavimas:
( eksportuotų prekių į Kanadą 1 vnt. kaina × eksportuojamų prekių į Kanadą vienetų )
200 × 48 = 9 600 Lt.
Mokesčio į biudžetą skaičiavimas:
Pardavimo PVM – Pirkimo PVM
8 794 – 2 299 = 6 495 Lt.
Nekilnojamo turto mokesčio deklaracija
2006. 01. 01 680 500
2007. 01. 01 1 180 173
MV = vidutinė rinkos vertė × koeficiento
1. 680 500 + ( 1 180 173 – 680 500) × 0,6 = 708 104 Lt.
2. Neapmokestinama turto dalis:
708 104 × 18 % = 127 459 Lt.
3. Apmokestinama dalis:
708 104 – 127 459 = 580 645 Lt.
4. Nekilnojamojo turto mokestis per metus:
580 645 × 1 % = 5 807 Lt.
5. Vienam mėn. tenkanti nekilnojamojo turto mokesčio suma:
5 807 / 12 = 484 Lt.
Naujai įsigytas turtas
6. 446 000 × 0,8 = 356 800 Lt.
7. Naujo nekilnojamojo turtomokestis per metus:
(( 356 800 × 1 % ) / 12) × 11 = 3 271 Lt.
8. Vienam mėn. tenkantis naujo nekilnojamojo turto mokestis:
3 271 / 12 = 273 Lt.
9. Visas nekilnojamojo turto mokestis:
5 807 + 3 271 = 9 078 Lt.
Mokesčio už aplinkos teršimą iš mobiliųjų taršos šaltinių deklaracija
2 lentelė
Mokesčio už aplinkos teršimą iš mobiliųjų tršos šaltinių apskaičiavimas
Kuras Tarifas, Lt/ t t KK VKI M∑, Lt