Turinys
Turinys 2
Įvadas 3
Ekranas metų pelno (nuostolių) ataskaitos palyginimas 4
Ekranas metų balanso palyginimas 5
“Ekranas” metiniai finansiniai rodikliai 6
Išvados ir pasiūlymai 11
Priedai 12
Įvadas
Savo namų darbo atlikimui pasirinkau AB “EKRANAS” finansinę situaciją 2002 metais. Finansinė analizė padeda atskleisti veiklos trūkumus, išryškina susidariusias problemas bei padeda priimti atitinkamus sprendimus, galinčius visiškai neutralizuoti arba bent minimizuoti neigiamų veiksnių įtaką įmonei. Kiekviena įmonė stengiasi minimizuoti sąnaudas, maksimizuoti pelną, ir taip užtikrinti efektyvų įmonės funkcionavimą, todėl dauguma įmonių atlieka įmonės finansų analizę, kuri padeda įmonei išryškinti silpnąsias jos puses. Tai įtakoja visą šalies ekonominę būklę. Kuo įmonės dažniau atliks finansinės būklės įvertinimą ir dažniau užkirs kelią problemos atsiradimui, tuo šalyje bus daugiau efektyviai ir efektingai veikiančių kompanijų, o tai sąlygos šalies ekonominės situacijos kilimą. Labai svarbu atlikti įmonės finansų analizę laiku, nes įmonės veikla yra labai dinamiška, todėl jeigu mes atliksime įmonės finansų analizę pavėluotai, tai ji nebus niekam reikalinga, nes rinkoje bus susidariusi jau kita situacija. Pagrindinis šio darbo tikslas yra atlikti įmonės “Ekranas” pelningumo analizę. Pagrindinis šio darbo uždavinys yra apskaičiuoti bei įvertinti AB “Ekranas” grynojo, bendrojo, pardavimų bei kitus pelningumo rodiklius.
Ekranas metų pelno(nuost.) ataskaitos palyginimas
Natūrinės reikšmės, Lt
Pavadinimas 2000 2001
Pardavimai ir paslaugos
438.869.712 434.825.215
Pard. prekių ir atliktų darbų savik.
327.559.128 333.834.743
Bendrasis pelnas (nuostolis)
111.310.584 100.990.472
Veiklos sąnaudos
53.633.660 53.112.049
Veiklos pelnas (nuostolis)
57.676.924 47.878.423
Kita veikla
564.874 544.022
I. Pajamos 6.572.529 6.175.429
II. Sąnaudos 6.007.655 5.631.407
Finansinė ir investicinė veikla
-3.461.897 -5.375.320
I. Pajamos 15.340.194 15.065.405
II. Sąnaudos 18.802.091 20.440.725
Įprastinės veiklos pelnas (nuostolis)
54.779.901 43.047.125
Pagautė
254.098 450.589
Netekimai
2.976.050 779.411
Pelnas prieš apmokestinimą
52.057.949 42.718.303
Pelno mokestis
2.759.965 —
Grynasis pelnas
49.297.984 42.718.303
Pelno (nuostolio) ataskaitoje fiksuojamos per ataskaitinį laikotarpį uždirbtos pajamos ir sąnaudos, kurios buvo patirtos uždirbant šias pajamas. Jas palyginus ir nustatoma, ar įmonė per ataskaitinį laikotarpį uždirbo pelną, ar patyrė nuostolį.
Kaip matome iš lentelės per praėjusius metus bendrovė patyrė truputį mažesnį pelną nei 2000m., grynasis pelnas sumažėjo 15,4%. Kaip matome, “Ekrano” apyvarta pasikeitė nežymiai, sumažėjo iki 434,825 mln.Lt. Kaip matyti iš šalia pateikto grafiko, pagrindiniai rodikliai skiriasi nežymiai ir tai rodo pelningą įmonės stabilumą. Pardavimai sumažėjo 0,93%. Galbūt pelnas šiek tiek sumažėjo, tačiau išlieka aukšto lygio.
Ekranas metų balanso palyginimas
Natūrinės reikšmės, Lt 2000 2001
Ilgalaikis turtas 215.607.415 341.793.965
I. Ilgalaikis materialus turtas
209.220.786 326.452.817
II. Ilgalaikis finansinis turtas
4.669.723 4.669.723
III. Po vienerių metų gautinos sumos
1.106.500 1.068.467
Trumpalaikis turtas 141.883.390 160.619.689
I. Atsargos ir nebaigtos vykdyti sutartys
61.156.445 64.629.525
II. Per vienerius metus gautinos sumos
51.859.050 83.701.492
III. Investicijos ir terminuoti indėliai
– –
IV. Gryni pinigai sąskaitoje
28.867.895 12.288.672
V. Sukauptos pajam. ir atein. laik. sąn.
676.163 374.593
Turtas iš viso 358.166.968 502.788.247
Savininkų nuosavybė 230.209.451 292.109.549
I. Kapitalas
151.472.000 170.330.440
II. Akcijų priedai
6 6
III. Perkainojimo rezervas
– –
IV. Rezervai
10.622.125 10.622.125
V. Nepaskirstytasis pelnas (nuostolis)
67.130.043 109.848.346
VI. Finansavimas (dotac. ir subsid.)
– –
VII. Atidėjimai ir atidėti mokesčiai
– –
Mokėtinos sumos ir įsipareigojimai 126.915.552 209.675.977
I. Po vienerių metų mokėtinos sumos
72.973.254 87.431.819
II. Per vien. metus mokėtinos sumos
53.942.298 122.244.158
II.1. Ilgalaikių skolų einamųjų metų dalis
125.339 6.305.472
II.2. Finansinės skolos
17.423.245 68.054.474
II.3. Prekybos skolos
18.951.736 34.536.178
II.4. Avansu gautos sumos
33.275 7.927
II.5. Mokesčiai, atlyginimai ir soc. draud.
10.793.508 6.337.848
II.6. Kt.mokėt. sumos ir trump. įsipar.
6.615.195 7.002.259
Sukauptos sąn. ir atein. laik. pajam.
1.041.965 1.002.721
Kapitalas iš viso 358.166.968 502.788.247
Ilgalaikis turtas 2001 metais padidėjo gan žymiai (58,5%), nuo 215.607.415 Lt. iki 341.793.965 Lt. Tai sąlygojo ilgalaikio materialaus turto padidėjimas 56% (nuo 209.220.786 Lt. iki 326.452.817 Lt.). Trumpalaikis turtas išaugo 18.73 mln.Lt. Nors grynieji pinigai sąskaitoje sumažėjo daugiau nei per pusę (14 mln. Lt.), šį trumpalaikio turto kilimą lėmė per vienerius metus gautinų sumų padidėjimas (32 mln. Lt.). Savininkų nuosavybė padidėjo 62 mln.Lt. Tokį prieaugį pagrinde sąlygojo 42.7 mln.Lt. išaugęs nepaskirstytas pelnas. Lyginant su 2000 m. mokėtinos sumos ir
įsipareigojimai išaugo 65,2%. Tai rodo padidėjusį įmonės nemokumą. Bendras kapitalas pakilo 40,3% (nuo 358.166.968 Lt. iki 502.788.247 Lt.).
“Ekranas” metiniai finansiniai rodikliai
Santykinis rodiklis Apskaičiavimas Praėję finansiniai metai (2000m.) Finansiniai metai (2001m.)
Likvidumo rodikliai
Padengimo koeficientas Trumpalaikis turtas / Trumpalaikiai įsiskolinimai 141.883.390/ 53.942.298=2,63 160.619.689/ 122.244.158=1,31
Kritinio įvertinimo koeficientas (Trumpalaikis turtas – atsargos) / Trumpalaikiai įsiskolinimai (141.883.390-61.156.445) / 53.942.298=1,49 (160.619.689-64.629.525) / 122.244.158=0,78
Turto valdymas
Atsargų apyvartumas Pardavimai / Atsargos 438.869.712 / 61.156.445=7,17 434.825.215/ 64.629.525=6,72
Pirkėjų skolų apmokėjimo laikas Pirkėjų įsiskolinimai / Pardavimai / 360 51.859.050/ 438.869.712 / 360=3,2 83.701.492/ 434.825.215 / 360=0,0005
Ilgalaikio turto apyvartumas Pardavimai/ Ilgalaikis turtas 438.869.712/ 215.607.415=2,03 434.825.215/ 341.793.965=1,27
Turto apyvartumas Pardavimai / Turtas 438.869.712/ 358.166.968=1,22 434.825.215/ 502.788.247=0,86
Skolų valdymas:
Skolų- turto santykis Skolos / Turtas 126.915.552/ 358.166.968=0,35 (35%) 209.675.977/ 502.788.247=0,41 (41%)
Pelningumas
Grynojo pelno marža; pardavimų pelningumas Grynasis pelnas / Pardavimai 49.297.984/ 438.869.712 =0,11 (11%) 42.718.303 / 434.825.215 =0,098 (9,8%)
Turto pelningumas Grynasis pelnas / Turtas 49.297.984/ 358.166.968=0,13 (13%) 42.718.303 / 502.788.247 =0,084 (8,4%)
Akcinio kapitalo pelningumas Grynasis pelnas / Akcinis kapitalas 49.297.984 / 151.472.000=0,32 (32%)
42.718.303 / 170.330.440=0,25 (25%)
Likvidumo rodikliai parodo ar įmonė pajėgs apmokėti trumpalaikius įsiskolinimus pasibaigus jų terminui. Padengimo koeficientas – apibūdina sugebėjimą įvykdyti trumpalaikius įsipareigojimus t.y. firmos likvidumą trumpalaikių įsipareigojimų atžvilgiu. Pagal lentelę finansiniais metais jis buvo 1,31, kas reiškia, kad trumpalaikis turtas 1,31 karto viršija trumpalaikius įsipareigojimus. Lyginant su praėjusiais metais šis rodiklis sumažėjo nuo 2,63 iki 1,31. Toks sumažėjęs rodiklis rodo tai, kad įmonei sunku vykdyti įsipareigojimus ir netgi esant geroms ilgalaikėms perspektyvoms, lieka didelė tiesioginio nemokumo rizika. Na tai dar palyginti nėra visai blogas rodiklis, tačiau ir toliau jam mažėjant gali būti prarandamos investicijos ir įmonė taps nepatraukli investuotojams.