VILNIAUS KOLEGIJA
EKONOMIKOS FAKULTETAS
Neakivaizdinių studijų skyriaus
I kurso FIN05 M gr. studentė
Violeta Armalaitė
UAB „METALO DIRBINIAI“ VEIKLOS EKONOMINIS
PAGRINDIMAS
(KURSINIS DARBAS)
Darbo vadovė dėstytoja M. Vieraitienė
Vertinimas……………………………………
…………………………………………………..
Vilnius
2006
TURYNYS1. Planuojamą pagaminti gatavų gaminių skaičių.
2. Reikalingą įrengimų (darbo vietų) skaičių ir jų apkrovimą.
3. Įmonės darbuotojų skaičių (įmonės darbuotojus grupuoti pagal profesinę
specializaciją).
4. Medžiagų poreikį produkcijai pagaminti.
5. Išlaidas medžiagoms produkcijai pagaminti.
6. Einamąsias (maksimalias) ir draustines medžiagų atsargas.
7. Pagrindinių darbininkų (vienetininkų) darbo užmokestį.
8. Pagrindinių darbininkų (vienetininkų) socialinio draudimo įmokas.
9. Visos gamybinės programos ir vieno gaminio tiesiogines gamybos išlaidas.10. Pagalbinių darbininkų (laikininkų) darbo apmokėjimą ir įmokas
socialiniam draudimui.
11. Bendrojo ir administracijos personalo darbo apmokėjimą ir įmokas
socialiniam draudimui.
12. Gamybinių patalpų plotą.
13. Medžiagų sandėlio plotą.
14. Bendrą įmonės patalpų plotą.
15. Elektros energijos poreikį ir išlaidas varikliams varyti.
16. Elektros energijos poreikį ir išlaidas patalpoms apšviesti.
17. Ilgalaikio turto nusidėvėjimą ir amortizaciją.
18. Netiesiogines gamybos išlaidas.
19. Pagamintos produkcijos ir vieno gaminio gamybinę savikainą.
20. Planuojamos parduoti produkcijos gamybinę savikainą.
21. Įmonės veiklos sąnaudas.
22. Vieno gaminio komercinę savikainą.
23. Gaminių pelningumą.
24. Planuojamas pardavimo pajamas.
25. Įmonės bendrąjį ir grynąjį pelną.
26. Įmonės pardavimo pelningumą (bendrąjį ir grynąjį).
27. Nenuostolingų pardavimų mastą, Lt.
Išvados ir pasiūlymai
Literatūra
ĮvadasNuo 2006 metų liepos mėnesio 1 dienos pradės dirbti UAB „METALO
DIRBINIAI“. Bendrovė planuoja gaminti technologinę įrangą, kurią parduos
Lietuvos lengvosios ir maisto pramonės įmonėms. Įvertinę situaciją rinkoje
ir vidines galimybes, įmonės vadovai per pirmąjį veiklos pusmetį nutarė
gaminti trijų modelių technologinės įrangos komplektus: T1, T2 ir T3
(komplektai T2 ir T3 naudojami kartu). Norėdami sumažinti verslo riziką ir
išvengti neigiamų pasekmių, įmonės vadovai mano, kad tikslinga apskaičiuoti
būsimos veiklos per pusmetį planinius ekonominius rodiklius ir prognozuoti
veiklos rezultatus.
Norėdami sumažinti verslo riziką ir išvengti neigiamų pasekmių, įmonės
vadovai mano, kad būtų tikslinga apskaičiuoti būsimos veiklos per pirmajį
pusmetį planinius ekonominius rodiklius:
– planuojamų pagaminti gaminių skaičių (reikalinga apskaičiuoti
tam, kad sužinoti ar įmonė dus pajėgi pagaminti tiek
produkcijos kiek jos reikės vartotojams);
– planuojamų parduoti gaminių skaičių (ar gaminių paklausa
atitinka jų pasiūlai);
– reikalingų įrengimų (darbo vietų) skaičių (reikalinga
apskaičiuoti tam, kad sužinoti kiek prireiks panaudoti
įrengimų, kad pagaminti reikiamą produkcijos kiekį);
– įmonės darbuotojų skaičių (reikia sužinoti kokia bus naudojama
darbo jėga produkcijos gamyboje);
– pagrindinių medžiagų poreikį produkcijai pagaminti;
– išlaidas pagrindinėms medžiagoms (reikalinga apskaičiuoti tam,
kad apskaičiuoti gaminių gamybinę ir komercinę savikainą);
– tiesioginės ir netiesioginės gamybos išlaidas (reikalinga
savikainai apskaičiuoti);
– ir kt.
Taip pat būtų tikslinga apskaičiuoti prognozuojamus veiklos
rezultatus:
– atskirų gaminių pelningumą (kad sužinoti kokios produkcijos
gamyba bus pelningesnė);
– gaminamų gaminių poveikį bendrajam ir grynajam pelningumui
(kiek % pelningumo sudaris vienos produkcijos pardavimas
palyginus su kitos produkcijos pardavimų ir koks bus grynasis
pardavimų pelningumas).
1 lentelė
Planuojamas pagaminti gaminių skaičius
|Gaminių |Gatavos |Planuojamas |Planuojami |Planuojamas |
|pavadinimas |produkcijos |parduoti |gatavos |pagaminti |
| |likučiai |gaminių |produkcijos |gaminių |
| |laikotarpio |skaičius, vnt. |likučiai |(gatavų) |
| |pradžioje, vnt.| |laikotarpio |skaičius, vnt. |
| | | |pabaigoje, vnt.|
|
|T1 |0 |2770 |30 |2800 |
|T2 |0 |2068 |24 |2092 |
|T3 |0 |2068 |22 |2090 |1.Paaiškinimai:
Įmonė tik prades dirbti todėl produkcijos likučiai laikotarpio pradžioje
lygus 0.
Pagamintina produkcija = Parduotina produkcija – Gatavos produkcijos
likuciai laikotarpio pradzioje + Planuojami gatavos produkcijos likučiai
laikotarpio pabaigoje.T1=2770-0+30=2800 vnt.
T2=2068-0+24=2092 vnt.
T3=2068-0+22=2090 vnt.
2 lentelė
Gamybos programos darbo imlumas
|Technologi|Gamybos |Laiko norma 1 |Atskirų gaminių |Gamybos |
|nė |programa, vnt. |gaminiui, |gamybos darbo |programos |
|operacija | |normin. val. |imlumas, normin. |darbo |
| | | |val. |imlumas, |
| | | | |normin. val. |
| | | | |Apskaičiuo|Priimtas |
| | | | |tas | |
|Tekinimas |30728 |1950 |1,02 |15,4 |15 |
|Frezavimas |21654 |1950 |1,00 |11,1 |11 |
|Slifavimas |21656 |1950 |1,03 |10,8 |11 |
|Grezimas |14674 |1950 |1,00 |7,5 |8 |
|Dazymas |6563,8 |1950 |1,00 |3,4 |3 |
|Surinkimas |21990 |1950 |1,01 |11,2 |11 |
2. Paaiškinimai:
Gamybos programos darbo imlumas, normin. val.= ∑ Gamybos programa, vnt.*
Laiko norma 1 gaminiui, normin. val.
Q(Tekinimas)=2800*5+2092*4+2090*4=30728 val.
Q(Frezavimas)=21654 val.Q(Šlifavimas)=21656 val.
Q(Grežimas)=14674 val.
Q(Dažymas)=6563,8 val.
Q(Surinkimas)=21990 val.Planuojamas vidutinis isdirbio normu ivykdymas yra duotas procentais kad
butu koeficientas reikia padalinti is 100%.Vieno įrengimo (darbo vietos) naudingas darbo laikas, val.= (kalendorinių
dienų skaicius- svencių dienas-poilsio dienos)*pamainų skaicius*pamainų
trukmė*įrengimų techninei priežiūrai ir remontui numatomas koeficientas
įrengimų techninei priežiūrai ir remontui numatoma 2,5% nominaliojo darbo
laiko
100%-2,5%=97,5% / 100 =0,975(įrengimų techninei priežiūrai ir remontui
numatomas koeficientas)
UAB „METALO DIRBINIAI“ apskaičiuoja veiklą per pusmetį todėl darbo dienų
skaicius lygus 125 dienų.
Vieno įrengimo (darbo vietos) naudingas darbo laikas,
val=125*2*8*0,975=1950,val
Aįr=Q/(Tn*Kišd)
Q – tam tikro laikotarpio gamybos programos darbo imlumas, norm.
val.;
N – atitinkamų gaminių gamybos programa, vnt.;
t – laiko norma vienetui pagaminti arba technologinei operacijai
atlikti, norm. val.;
Tn – įrengimo naudingo darbo laiko trukmė per atitinkamą laikotarpį,
val.;
Kišd- darbininkų, daibančių atitinkamais įrengimais, išdirbio normų
įvykdymo koeficientas.
A5r(Tekinimas)=30728/(1950*1,02)=15,4=15 vnt
A5r(Frezavimas)=11,1=11 vnt
A5r(Slifavimas)=10,8=11 vnt
A5r(Grezimas)=7,5=8 vnt
A5r(Dažymas)=3,4=3 vnt
A5r(Surinkimas)=11,2=11 vnt4 lentelė
|Darbuotojų grupė |Darbuotojų |
| |skaičius, žm. |
|Pagrindiniai darbuotojai |118 |
|Pagalbiniai darbuotojai |6 |
|Administracijos darbuotojai ir aptarnaujantis personalas |9 |
|Iš viso |133 |
Įmonės darbuotojų skaičius
3. Paaiškinimai:
Pagrindiniai darbuotojai dirba dviem pamainomis, todėl įrengimų skaičius
bus padaugintas iš dvieju pamainu.
Pagrindiniai darbuotojai=įrengimų skaičius*2=59*2=118 žmoniųYra vienas pagalbinis gamybos baras o skaičius kiekvienoje pamainoje turi
būti po tris darbininkus.
Pagalbiniai darbuotojai=3* dviejų pamainų=3*2=6 žmonių
5 lentelė
Pagrindinių medžiagų poreikis produkcijai pagaminti|Medžiagos |Gaminių |Medžiagų |Medžiagų poreikis, kg |
|pavadinimas |skaičius, vnt. |sunaudojimo | |
| | |norma 1 | |
| | |gaminiui, kg | |
|Plieno liejiniai |45402 |252,2 |10088 |2522 | |
|Konstruktorinis |43984 |244,4 |9776 |2444 | |
|plienas | | | | | |
|Legiruotas |28638 |159,1 |6364 |1591 | |
|plienas | | | | | |
|Emaliniai dažai |2792,6 |15,5 |465 |155 | |
|Iš viso |33405 |
6. Paaiškinimai:
Md=Mn/ kalendorinių dienų per pusmetį
Md-medžiagų poreikis per dieną,
kg
Mn-medžiagų poreikis iš viso, kg
Kalendorinių dienų per pusmeti – 180 dienųMd(Plieno liejiniai)=45402/180=252.2 kg
Md(Konstruktorinis plienas)=43984/180=244.4 kg
Md(Legiruotas plienas)=28638/180=159.1 kg
Md(Emaliniai dažai)=2792.6/180=15.5 kgAe max=Md*I
Ae max- Einamoji (maksimali) atsarga, kg
Md- Medžiagų poreikis iš viso, kg
I-vidutinis tiekimo intervalas, dienomis
Ūkinėse sutartyse numatyta (iš sąlygos), juodieji metalai bus tiekiami kas
40 dienų, emaliniai dažai- kas 30 dienų.
Ae max(Plieno liejiniai) =252,2*40=10088 kg
Ae max(Konstruktorinis plienas) =244.4*40=9776 kg
Ae max(Legiruotas plienas)=155.1*40=6364 kg
Ae max(Emaliniai dažai)=15.5*30=465 kgAd=Md*Iv
Ad- Draustinė atsarga, kg
Iv-vidutinis medžiagų pristatymo vėlavimas, dienomis.
Draustinių atsargų dydis numatomas toks, kad jo užtektų 10 dienų tiekimo
vėlavimui
Ad(Plieno liejiniai)=252.2*10=2522 kg
Ad(Konstruktorinis plienas) =244.4*10=2444 kg
Ad(Legiruotas plienas)=159.1*10=1591 kg
Ad(Emaliniai dažai)=15.5*10=155 kgAmax=∑Ae max+∑Ad
Amax=26693+6712=33405 kg (Maksimali medžiagų atsarga, kg)
8 lentelė
|Operacijos |Laiko norma 1 gaminiui,|Valandinis |Vienetinis įkainis, |
|pavadinimas |val. |tarifinis |Lt |
| | |atlygis, Lt | |
| |T1 |T2 |T3 | |T1 |T2 |T3 |
|Tekinimas |5 |4 |4 |5,40 |27 |21,6 |21,6 |
|Frezavimas |4 |2 |3 |5,40 |21,6 |10,8 |16,2 |
|Slifavimas |4 |3 |2 |5,84 |23,4 |17,5 |11,7 |
|Grezimas |3 |2 |1 |5,40 |16,2 |10,8 |5,4 |
|Dazymas |1 |0,9 |0,9 |3,75 |3,75 |3,4 |3,4 |
|Surinkimas |3 |2,5 |4 |5,34 |16 |13,4 |21,4 |
|Iš viso |- |- |- |- | |77,50 |79,70 |
| | | | | |107,95| | |
Vienetiniai įkainiai
9 lentelė
Pagrindinių darbininkų darbo užmokestis ir įmokos socialiniam draudimui|Gaminių |Gamini|Vieneti|Darbo |Priemokos |Papildom|Pagrindini|Įmokos |
|pavadinim|ų |nis |užmokestis|už darbą |as darbo|ų |socialin|
|as |skaiči|įkainis|už |kenksmingom|užmokest|darbininkų|iam |
| |us, |, Lt |pagamintą |is |is, Lt |tiesiogiai|draudimu|
| |vnt. | |produkciją|sąlygomis, | |priskiriam|i, Lt |
| | | |, Lt |Lt | |as darbo | |
| | | | | | |užmokestis| |
| | | | | | |, Lt | |
|T1 |2800 |108 |302400 |3375 |27520 |333295 |103255 |
|T2 |2092 |77,5 |162130 |3375 |14895 |180400 |55888 |
|T3 |2090 |79,7 |166573 |3375 |15295 |185243 |57388 |
|Iš viso |6982,0|265,2 |631103 |10125 |57710 |698938 |216531 |
| |0 | | | | | | |
7. Paaiškinimai:
Įk=a*t
a-valandinis tarifinis atlygis, lt
t- laiko norma 1 gaminiui, val.
Įk- vienetinis įkainis, LtU=N*Įk
N- Gaminių skaičius, vnt.
U- Darbo užmokestis už pagamintą produkciją, Lt
U(T1)=2800*108=302400 lt